Системы налогообложения: какую выбрать для бизнеса
От выбора системы налогообложения зависит, сколько налогов платит бизнес, какую отчётность сдаёт и какие ограничения имеет. Ошибка на старте может привести к переплатам или штрафам.
В этой статье разбираем основные системы: ОСНО, УСН, патент, НПД. Поможем выбрать подходящую. Если нужна помощь с выбором и учётом — обращайтесь.
Содержание статьи
ОСНО — общая система налогообложения
ОСНО — основная система, применяется по умолчанию, если бизнес не подал заявление о переходе на другую систему.
Какие налоги платят на ОСНО
- НДС: 20%, 10%, 0% — в зависимости от вида деятельности;
- Налог на прибыль: 20% (для ООО), НДФЛ 13–15% (для ИП);
- Налог на имущество: до 2,2% от среднегодовой стоимости;
- Страховые взносы: 30% от фонда оплаты труда.
Кому подходит
- Компании с оборотом более 200 млн ₽ в год или более 130 сотрудников;
- Бизнес с контрагентами на ОСНО, которым нужен входящий НДС;
- Импортёры и экспортёры;
- Компании с большими расходами и убытками — можно уменьшить базу.
Плюсы и минусы
Плюсы: нет ограничений по обороту и числу сотрудников, можно уменьшать базу на расходы, зачёт НДС.
Минусы: высокая налоговая нагрузка, сложный учёт, много отчётности.
УСН — упрощённая система налогообложения
УСН — самый популярный режим для малого и среднего бизнеса. Есть два варианта.
УСН «Доходы» (6%)
Налог платится с общей суммы доходов. Расходы не учитываются.
Плюсы:
- Простой учёт — только доходы;
- Уменьшение налога на страховые взносы (для ИП без сотрудников — до 100%, с сотрудниками — до 50%);
- Подходит для услуг, где мало расходов.
Минусы:
- Не учитываются расходы;
- Может быть невыгодно, если много закупок.
УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Налог платится с разницы между доходами и расходами. Есть минимальный налог 1% от доходов.
Плюсы:
- Учитываются расходы;
- Подходит для торговли и производства с высокой долей расходов;
- Есть минимальный налог — защита от убытков.
Минусы:
- Сложный учёт — нужно подтверждать расходы;
- Список расходов ограничен НК РФ;
- Не всегда выгодно при небольшой марже.
Ограничения УСН
- Доход не более 450 млн ₽ в год (с учётом коэффициента-дефлятора);
- Основные средства не более 150 млн ₽;
- Численность сотрудников не более 130 человек;
- Не могут применять банки, страховые компании, ломбарды и др.
Кому подходит
- Малый и средний бизнес с оборотом до 450 млн ₽;
- Компании и ИП с численностью до 130 сотрудников;
- Те, кто не работает с крупными заказчиками, требующими НДС.
Патент — патентная система налогообложения
Патент (ПСН) — специальный режим для ИП по определённым видам деятельности.
Как работает
- Стоимость патента фиксирована и не зависит от реального дохода;
- Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев;
- Оплачивается частями или единовременно.
Кому подходит
- Только ИП (ООО не применяют);
- Виды деятельности из списка НК РФ: розница, общепит, услуги, парикмахерские, ремонт, перевозки, аренда и др.;
- Численность сотрудников не более 15 человек;
- Доход не более 60 млн ₽ в год.
Плюсы и минусы
Плюсы: фиксированная стоимость, не зависит от дохода, не сдаётся декларация, возможна покупка нескольких патентов.
Минусы: доступен только ИП, ограниченный список деятельности, ограничение по численности и доходу.
НПД — налог на профессиональный доход
НПД (самозанятые) — режим для физических лиц и ИП без наёмных сотрудников.
Ставки налога
- 4% — с доходов от физических лиц;
- 6% — с доходов от юридических лиц и ИП.
Ограничения
- Доход не более 2,4 млн ₽ в год;
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору;
- Нельзя применять при перепродаже товаров (только свои товары/услуги).
Кому подходит
- Фрилансеры, консультанты, репетиторы, мастера;
- ИП, у которых небольшие обороты и нет сотрудников;
- Те, кто хочет максимально простой учёт — отчётность и налоги в приложении «Мой налог».
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН — специальный режим для сельхозпроизводителей.
Условия
- Доля доходов от сельхоздеятельности — не менее 70%;
- Ставка налога — 6% от разницы между доходами и расходами;
- Учитываются расходы по списку НК РФ.
Кому подходит
- Сельхозпроизводители: фермеры, хозяйства, компании, занимающиеся растениеводством и животноводством;
- Предприятия, обрабатывающие сельхозпродукцию.
Сравнение систем налогообложения
| Параметр | ОСНО | УСН 6% | УСН 15% | Патент | НПД | ЕСХН |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Кому доступна | ООО, ИП | ООО, ИП | ООО, ИП | Только ИП | Физлица, ИП | ООО, ИП |
| Лимит дохода | нет | 450 млн ₽ | 450 млн ₽ | 60 млн ₽ | 2,4 млн ₽ | нет |
| Лимит сотрудников | нет | 130 | 130 | 15 | 0 | нет |
| НДС | Да | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет |
| Учёт расходов | Да | Нет | Да | Нет | Нет | Да |
| Сложность учёта | Высокая | Низкая | Средняя | Низкая | Минимальная | Средняя |
Как выбрать систему налогообложения
Основные критерии:
- Форма бизнеса: ИП или ООО. Патент и НПД — только для ИП/самозанятых;
- Оборот: если больше 450 млн ₽ — только ОСНО. Если до 2,4 млн ₽ и без сотрудников — НПД;
- Численность сотрудников: больше 130 — только ОСНО. Больше 15 — не патент;
- Вид деятельности: есть ли ваша деятельность в списках для патента, ЕСХН;
- Контрагенты: если ваши клиенты — крупные компании, работающие с НДС, УСН может быть невыгоден;
- Доля расходов: если расходы больше 60% от доходов — УСН 15% может быть выгоднее;
- Сезонность: патент можно покупать только на активные месяцы;
- Планы на рост: если планируете масштабирование — не выбирайте НПД или патент.
💡 Важно
Перед выбором системы налогообложения посчитайте налоговую нагрузку на каждой системе. Иногда цифры показывают неочевидные варианты. Мы можем помочь с расчётом.
Наши рекомендации
2. Учитывайте контрагентов
Если работаете с крупным бизнесом — НДС может быть обязателен. Об ИП и ООО.
Что вы получаете при работе с нами
- Расчёт налоговой нагрузки: покажем платежи на каждой системе;
- Помощь с выбором: с учётом вашей специфики и планов;
- Помощь с переходом: если нужно сменить систему — оформим документы;
- Ведение учёта: после выбора — берём учёт на себя;
- Оптимизацию: регулярно проверяем, что система по-прежнему оптимальна.
📌 Итоговый вывод
Выбор системы налогообложения — одно из важнейших решений для бизнеса.
Что нужно знать:
- ОСНО: для крупного бизнеса, при работе с НДС;
- УСН 6%: для услуг с малыми расходами, простой учёт;
- УСН 15%: для торговли и производства с высокой долей расходов;
- Патент: для ИП с фиксированной стоимостью и оборотом до 60 млн ₽;
- НПД: для самозанятых и микробизнеса до 2,4 млн ₽;
- ЕСХН: для сельхозпроизводителей;
- Главное: считайте налоговую нагрузку и учитывайте планы на рост.
Также рекомендуем: что такое аутсорсинг, ИП или ООО, отчётность, ошибки, все статьи об аутсорсинге.