Расчёт зарплаты: что важно знать бизнесу
Расчёт зарплаты — один из самых ответственных участков бухгалтерии. Ошибки здесь приводят к штрафам от ФНС, претензиям сотрудников и трудовым спорам. Важно правильно рассчитать не только оклад, но и налоги, взносы, отпускные, больничные.
В этой статье — что важно знать бизнесу при расчёте зарплаты. Если хотите передать расчёт зарплаты нам — поможем.
Содержание статьи
Что входит в расчёт зарплаты
Расчёт зарплаты включает несколько составляющих:
- Начисление зарплаты: оклад, премии, надбавки, доплаты;
- Расчёт НДФЛ: 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн ₽ в год);
- Расчёт страховых взносов: 30% от фонда оплаты труда, для отдельных отраслей — пониженные тарифы;
- Удержания: алименты, по исполнительным листам, возмещение ущерба;
- Расчёт отпускных: средний дневной заработок × дни отпуска;
- Расчёт больничных: зависит от страхового стажа;
- Расчёт пособий: по уходу за ребёнком, по беременности и родам;
- Подготовка расчётных листков: обязательны для всех сотрудников.
Налоги и взносы с зарплаты
НДФЛ
- 13% — стандартная ставка для доходов до 5 млн ₽ в год;
- 15% — для части дохода, превышающей 5 млн ₽ в год;
- Налоговые вычеты: стандартные (на детей), социальные, имущественные, инвестиционные;
- Кто платит: работодатель удерживает из зарплаты и перечисляет в бюджет;
- Срок уплаты: до 28 числа текущего месяца (с 2023 года);
- Отчётность: 6-НДФЛ — ежеквартально, уведомления — ежемесячно.
Страховые взносы
- Пенсионный фонд: 22% от фонда оплаты труда (до лимита);
- Социальное страхование: 2,9% (до лимита);
- Обязательное медицинское страхование: 5,1%;
- Страхование от несчастных случаев: от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска;
- Итого: стандартно 30% от фонда оплаты труда;
- Пониженные тарифы: для IT-компаний, для МСП на часть выплат, для отдельных отраслей;
- Срок уплаты: до 28 числа текущего месяца;
- Отчётность: РСВ — ежеквартально, ЕФС-1 — ежеквартально, персонифицированные — ежемесячно.
Пример расчёта
Если у сотрудника оклад 50 000 ₽ и нет вычетов:
- НДФЛ: 50 000 × 13% = 6 500 ₽ — удерживается из зарплаты;
- На руки: 50 000 − 6 500 = 43 500 ₽;
- Страховые взносы: 50 000 × 30% = 15 000 ₽ — платит работодатель сверх зарплаты;
- Итого расходы работодателя: 65 000 ₽.
💡 Важно
Страховые взносы — это расходы работодателя, они не удерживаются из зарплаты сотрудника. Но их обязательно нужно платить. Если зарплата «в конверте» и взносы не платятся — это налоговое правонарушение.
Расчёт отпускных
Отпускные рассчитываются исходя из среднего дневного заработка за последние 12 месяцев.
Формула
Средний дневной заработок = Сумма выплат за 12 месяцев / (12 × 29,3)
Где 29,3 — среднее количество дней в месяце.
Что учитывается
- Учитываются: оклад, премии, надбавки, доплаты, оплата за работу в выходные и праздники;
- Не учитываются: больничные, отпускные, командировочные, материальная помощь;
- Если есть исключённые периоды: формула усложняется.
Особенности
- Отпускные выплачиваются за 3 дня до начала отпуска;
- НДФЛ и взносы с отпускных: удерживаются и уплачиваются как с зарплаты;
- Отпускные в расчёт среднего для следующих отпускных: не входят.
Расчёт больничных
Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается по-разному в зависимости от страхового стажа сотрудника.
Ставки в зависимости от стажа
- Стаж менее 5 лет: 60% от среднего заработка;
- Стаж от 5 до 8 лет: 80% от среднего заработка;
- Стаж более 8 лет: 100% от среднего заработка;
- Первые 3 дня больничного оплачивает работодатель, остальные — СФР.
Лимиты
- Максимальный размер пособия ограничен предельной базой для начисления взносов;
- Минимальный размер — исходя из МРОТ.
Дополнительно
- С 2022 года большинство больничных оформляется в электронном виде;
- Работодатель получает электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН) от СФР;
- Пособие перечисляется напрямую сотруднику СФР, работодатель выплачивает только первые 3 дня.
Удержания из зарплаты
Из зарплаты могут удерживаться следующие суммы:
Обязательные
- НДФЛ: 13% или 15%;
- По исполнительным листам: алименты, возмещение ущерба, долги;
- По постановлениям судов: штрафы, возмещения.
По инициативе работодателя
- Возмещение ущерба: материальный ущерб от работника;
- Невозвращённые подотчётные суммы; если сотрудник не отчитался;
- Излишне выплаченная зарплата: в исключительных случаях.
По инициативе работника
- Профсоюзные взносы;
- Добровольное страхование;
- Погашение кредитов, займов.
Общее ограничение удержаний: не более 20% от зарплаты в обычных случаях, 50% — по исполнительным документам, 70% — по алиментам и возмещению вреда.
Типичные ошибки работодателя
1. Зарплата ниже МРОТ
Если сотрудник работает полный день, зарплата не может быть ниже МРОТ. Штраф до 50 000 ₽.
2. Задержка зарплаты
Зарплата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц. За задержку — компенсация и штрафы.
3. Неправильный расчёт отпускных
Не учитываются все выплаты или неправильно исключаются периоды. Приводит к спорам с сотрудниками.
4. Неправильный расчёт больничных
Неверный стаж или неправильное исчисление среднего заработка. Приводит к переплате или недоплате.
5. Неправильное применение вычетов
Например, двойной вычет на ребёнка при отсутствии оснований. Штраф и доначисление НДФЛ.
6. Отсутствие расчётных листков
Расчётные листки обязательны. Их отсутствие — нарушение трудового законодательства.
7. Некорректная выплата алиментов
Алименты удерживаются с учётом всех видов дохода. Ошибки приводят к претензиям приставов.
8. Зарплата «в конверте»
Если платите меньше или не платите взносы — это налоговое правонарушение. Возможна уголовная ответственность.
Наши рекомендации
Что вы получаете при работе с нами
- Точный расчёт зарплаты: оклады, премии, удержания, взносы — без ошибок;
- Правильные отпускные и больничные: по всем правилам;
- Работа с алиментами и исполнительными листами: своевременные удержания;
- Сдача отчётности: 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 — в срок;
- Расчётные листки: готовим для всех сотрудников;
- Консультации: по любым вопросам расчёта зарплаты.
📌 Итоговый вывод
Расчёт зарплаты — это не только выплаты, но и налоги, взносы, удержания, отчётность.
Что нужно знать:
- Что входит: начисление, НДФЛ, взносы, удержания, отпускные, больничные, пособия;
- НДФЛ: 13% (15% для доходов свыше 5 млн ₽), удерживается из зарплаты;
- Страховые взносы: 30% от ФОТ, платит работодатель;
- Отпускные: средний дневной заработок × дни отпуска, за 3 дня до начала;
- Больничные: 60%, 80% или 100% в зависимости от стажа;
- Удержания: обязательные, по инициативе работодателя и работника;
- Ошибки: зарплата ниже МРОТ, задержки, неверные расчёты, отсутствие листков.
Также рекомендуем: что такое аутсорсинг, системы налогообложения, отчётность, ошибки, все статьи об аутсорсинге.